Het is in de nieuwe pensioenregeling niet meer mogelijk om pensioen op te bouwen uit het nettoloon. Dit betekent dat de NAP-regeling stopt zodra we overstappen op de nieuwe pensioenregeling.
Het meenemen van NAP-geld naar de nieuwe regeling heeft grote fiscale gevolgen voor u. Dit is daarom geen reële optie. In de korte video hiernaast kunt u meer in detail zien wat deze fiscale nadelen precies inhouden. Het is wel belangrijk dat u een keuze gaat maken over uw resterende NAP. Doe dit vóór 15 december.
Op 1 januari gaat de nieuwe regeling in. Eind november heeft u meer informatie over uw keuzes met betrekking tot uw NAP ontvangen en een persoonlijke oproep om uw NAP af te kopen, samen met een stappenplan.
Veelgestelde vragen over NAP
Hieronder vindt u een aantal van de meest gestelde vragen over NAP. Staat uw vraag hier niet tussen maar heeft u wel een vraag, neem dan gerust contact met ons op. We helpen u graag!
Het is in de nieuwe pensioenregeling niet mogelijk om pensioen op te bouwen uit het nettoloon. De Belastingdienst en de minister van Financiën hebben geen toestemming gegeven om de NAP-regeling ook in het nieuwe pensioenstelsel uit te mogen voeren of om het NAP-geld netto over te zetten naar de nieuwe regeling. Daarom stopt de NAP-regeling op het moment dat we overstappen op de nieuwe pensioenregeling.
Het meenemen van NAP-geld naar de nieuwe regeling kent grote fiscaal nadelige gevolgen. Het netto NAP-geld wordt onderdeel van het bruto pensioen in de basisregeling als het overgaat naar de nieuwe regeling. Dit betekent dat u over uw NAP-geld opnieuw belasting gaat betalen op het moment dat uw pensioen wordt uitgekeerd. Maar meenemen van NAP-geld naar de nieuwe regeling heeft een nog groter nadeel: door het samenvoegen wordt het totaal opgebouwde pensioen fiscaal bovenmatig. Dit betekent dat u direct belasting gaat betalen over uw totale opgebouwde pensioen. Hoe dit zit ziet u in de video hierboven.
U blijft deelnemen aan de NAP regeling tot 1 januari 2026. Per 1 januari 2026 verwerken wij uw afkoop. Eind januari 2026 ontvangt u uw afkoopwaarde NAP op het door u doorgegeven of het al bij ons bekende rekeningnummer. U ontvangt een bevestiging van uw afkoop NAP in uw online postbus of thuis op de mat.
Heeft u ‘onder voorbehoud’ afgekocht, dan blijft u deelnemen aan de NAP-regeling tot 1 januari 2026 of tot een latere datum als het fonds later overstapt op de nieuwe regeling.
Wilt u uw afkoopbedrag na ontvangst op uw rekening onderbrengen bij een externe partij, vraag dan zelf een offerte aan. Het voorlopige afkoopbedrag vindt u, ook na het doorgeven van uw keuze voor afkoop, op de Mijn NAP tegel, tot de afkoop in het systeem is verwerkt.
NAP is gespaard met netto geld. Dat betekent dat u al inkomstenbelasting heeft betaald over de inleg. Het gespaarde NAP-vermogen valt in box III (net als bijvoorbeeld het geld op uw spaarrekening). U ontvangt jaarlijks een fiscale opgave NAP van het pensioenfonds. U dient de fiscale waarde van uw NAP bij uw aangifte inkomstenbelasting op te geven als box III vermogen. Ook na het uitbetalen van de afkoopwaarde NAP telt de waarde mee voor uw box III vermogen. U betaalt belasting in box III als uw totale vermogen op de peildatum 1 januari hoger is dan het heffingsvrije vermogen van box III. Het heffingsvrije vermogen in 2025 bedraagt € 57.684 per persoon en twee keer dit bedrag als u een fiscale partner heeft. Dit betekent dat u pas box III heffing gaat betalen wanneer uw vermogen in box III meer bedraagt dan het heffingsvrij vermogen.
Nee, u krijgt geen boete van de fiscus als u uw NAP afkoopt. Het is belangrijk dat u de unieke kenmerken van de NAP-regeling deelt met uw financieel adviseur als u advies inwint over afkoop. Voor andere reguliere pensioenspaarproducten is tussentijdse afkoop namelijk vaak niet toegestaan. Voor die producten kan bij tussentijdse afkoop wel een extra heffing van de Belastingdienst gelden.
Wij betalen uw afkoopwaarde NAP eind januari 2026 uit op het door u doorgegeven of al bij ons bekende rekeningnummer. Dit geldt ook wanneer u gekozen heeft voor afkoop onder voorbehoud en het fonds wel op 1 januari 2026 overgaat naar de nieuwe pensioenregeling.
De bonden hebben Scildon geselecteerd als externe partij. Heeft u interesse in het onderbrengen van uw NAP afkoopwaarde bij Scildon dan kunt u een vrijblijvend aanbod opvragen. Kiest u ervoor uw afkoopwaarde NAP onder te brengen bij Scildon of bij een andere externe partij naar keuze, dan gaat u zelf individueel een overeenkomst aan met de externe partij.
De mogelijkheden die u heeft om binnen het gekozen product bij een externe partij bijvoorbeeld extra te sparen of gedurende de looptijd af te kopen zijn afhankelijk van de aanbieder en het product. Vragen hierover stelt u aan de partij van uw keuze.
Het klopt dat er een verschil is tussen de afkoopwaarde nu en het totaal van de te ontvangen uitkeringen in de toekomst. Bij het bepalen van de afkoopwaarde wordt rekening gehouden met sterftekansen en rente. Deze factoren hebben invloed op het vaststellen van de waarde op dit moment van uitkeringen die (mogelijk) in de toekomst uitbetaald moeten worden.
Ook is het zo dat, omdat de NAP-regeling stopt op het moment dat we overstappen op de nieuwe pensioenregeling, ook de premie inleg voor uw NAP stopt. Uw NAP-vermogen, waaruit op termijn uw uitkering betaalt moet worden, groeit dus niet meer aan door premiebetalingen.
Het fonds (her)verdeelt de buffers die vrijvallen wanneer het fonds overgaat naar de nieuwe regeling. Dit betekent dat het meerdere op 1 januari 2026 wordt verdeeld over de bruto pensioenen. De NAP-regeling stopt per 1 januari 2026 en maakt geen onderdeel uit van de nieuwe pensioenregeling. Daarom wordt het meerdere van het fondsvermogen bij de overstap niet verdeeld over de NAP-aanspraken.
Ook voor u geldt dat uw NAP-aanspraken overgaan naar de nieuwe pensioenregeling, als u niets doet. Dit heeft grote fiscaal nadelige gevolgen. Het is daarom belangrijk dat ook u een keuze maakt over uw NAP, voordat we overgaan naar de nieuwe regeling op 1 januari 2026.